【損をしない!】扶養内で賢く働くために知っておきたいこと

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主婦A子さん
主婦A子さん

主人がFIRE目指して頑張っているし、私もパート始めようと思うんだけど・・・

お隣の税理士氏
お隣の税理士氏

扶養内で働くの?

主婦A子さん
主婦A子さん

扶養内ってよく聞くけど、そんなに何か違うの?

お隣の税理士氏
お隣の税理士氏

税金とか社会保険料がだいぶちがうよ。

知っておいた方がいいよ。

簡単に説明してあげるから、安心して。

【損をしない!】主婦が扶養内で賢く働くために知っておきたいこと

いくら働いたら、どうなるのか?何がお得で、何が損なのか?

そのあたり、なんとなく知っているようで、なんとなくしかわかっていない・・・。

という方は多いのではないでしょうか?その悩みを解決できるよう分かりやすく解説していきますね。

「扶養内」になるかって、手取り? 総支給額?

皆さんが 「扶養内勤務」 というとき、それは正社員として働く配偶者(夫など)が「配偶者控除を受けられる範囲の中で働く」という意味だと思います。それは、所得税の控除が受けられる「103万円以内」のことをイメージすることが多いと思います。

「扶養内」になるかどうかにかかわる金額は、「手取り」ではありません。

「総支給額」になります。

「源泉徴収票」では赤枠の「支払金額」の部分のことになります。

気にすべき2大壁 「税金の壁」と「社会保険の壁」

「扶養内で働く」ことを考える場合、 「税金の壁」と「社会保険の壁」を別々に考えておかなければなりません。

ここを、しっかり別々に考えておくと理解しやすいと思います。

「税金の壁」とは?

税金の壁」とは?、夫婦のうち一方が正社員でもう一方がパートなどの場合、正社員の方の住民税・所得税を減らすことができる配偶者の年収を言います。

「配偶者控除」または「配偶者特別控除」が適用になる年収に抑えられるかがポイントです。

会社員の方でしたら、年末調整の時に配偶者の年収を記載しますよね。

非課税分の 交通費や通勤手当を年収に含める必要はありません。

「社会保険の壁」 とは?

社会保険の壁」 とは、世帯で支払う健康保険・介護保険・厚生年金の負担を減らすことができる 配偶者の年収を言います。

配偶者が健康保険料や年金保険料を負担することなく国民年金や健康保険に加入することができる年収です。

交通費も年収に含まれます。

交通費以外にも、家族手当・住宅手当などの手当も年収に含まれますので注意が必要です。

※含むのは130万円の壁のみ。106万円の壁には含みません。

忘れがちな「(扶養)家族手当」

扶養内で働くことを意識する時に、 「税金の壁」と「社会保険の壁」 を気にする方は多いですが、会社独自で設定している福利厚生である「(扶養)家族手当」などを忘れている方も多いかもしれません。一人頭10,000円や5,000円という風に会社で決めているので、年で考えると12万円~6万円にもなり、大きな収入となります。配偶者の会社にこの制度があるか、知っておくことは大切です。

103万円の扶養って何がお得? 配偶者控除のメリット4つ!

妻が扶養に入ると、大きく下記4つのメリットがあります。

メリット1 配偶者控除

妻の収入が一定金額以下で控除対象配偶者なら、夫は年末調整や確定申告で配偶者控除を受けることができ、夫の払う住民税所得税が減額されます。

ただし、夫の年収が1,220万円以上の場合は、上記の配偶者控除は受けられません。

夫の年収が1,120万円(所得 900万円)以下の場合は、配偶者控除は満額の38万円で、900万円を超えると控除額が減ります。

メリット2  社会保険料

妻の収入が一定金額以下で控除対象配偶者なら、健康保険や年金といった社会保険料が、夫の社会保険料から賄われます。つまり、夫が社会保険料を払えば、妻は社会保険料を払う必要がなく一人分まるまるお得になります。もちろん保険には加入できます。

配偶者が健康保険料や年金保険料を負担することなく国民年金や健康保険に加入することができるというものです。

配偶者の会社に社会保険の被扶養者となる申請をします。

ただし厚生年金には入れません。1階部分の老齢基礎年金だけです。

メリット3 住民税・所得税

妻の収入が103万円だとして、所得税の扶養控除対象だと、その配偶者には住民税所得税社会保険料もかかりません。年収103万円がそのまままるまる手取りになります

メリット4 (扶養)家族手当

配偶者の会社によっては扶養家族に手当を出す規定があることもあります。企業の福利厚生制度のひとつです。

収入別 税金や社会保険料の支払い義務

皆さんが 「扶養内」 というとき、それは、所得税の控除が受けられる「103万円以内」のことをイメージしているかと思います。

収入がある一定を超えると、住民税所得税社会保険料の支払いが必要になったり、配偶者が配偶者控除を受けられなくなります。

その一定ラインには何段階かの壁があります。

下記が、それをまとめた表です。

収入デメリットメリット
93万円以下なし
住民税所得税社会保険料の支払い対象外     
3級地 93万円
2級地 97万円
1級地 100万円 
自分で住民税を納めなければならない  所得税社会保険料の支払い対象外
103万円
(給与所得控除55万円
+基礎控除48万円=103万円)
自分で住民税を納めなければならない       
自分で 所得税を納めなければならない
社会保険料の支払い対象外
正社員である配偶者が配偶者控除を受けられる
(配偶者控除:38万円)
106万
(月額賃金が88,000円以上) 
※ パート先との契約条件から見込まれる収入   
※会社の規模等による(保険適用対象者501人以上) 
※週所定20時間以上
自分で住民税を納めなければならない
自分で 所得税を納めなければならない      
自分で社会保険料を納めなければならない           
正社員である配偶者が配偶者特別控除を受けられる
(配偶者特別控除:38万円)
130万
(月額賃金約108,000円)
※会社の規模等による (保険適用対象者101人以上) 
※週所定30時間以上
※ 現在の収入から見込まれる、向こう1年間の年収
自分で住民税を納めなければならない




自分で 所得税を納めなければならない
自分で 社会保険料 を納めなければならない
正社員である配偶者が 配偶者特別控除を受けられる
(配偶者特別控除:38万円)
社会保険の扶養に入れる範囲
150万
(月額賃金約125,000円)
※1~12月の実際の所得
自分で住民税を納めなければならない
自分で 所得税を納めなければならない
自分で 社会保険料 を納めなければならない            
正社員である配偶者が 配偶者特別控除を受けられる
(配偶者特別控除:1万円~36万円)
※夫の年収が1,120万円(所得900万円)以下の場合
201万円 まで
※ 1~12月の実際の所得
自分で住民税を納めなければならない
自分で 所得税を納めなければならない
自分で 社会保険料 を納めなければならない
配偶者特別控除の上限
(配偶者特別控除:36万円~1万円)
なし

配偶者特別控除とは、

  •  103万円の壁を越えても、150万円以下なら所得に応じて段階的に控除を受けられるものです。

税金計算上の扶養だけを意識して年収150万円で働く場合、配偶者特別控除を受けることはできても、社会保険の扶養の要件である130万円を超えてしまうことになるので、世帯の社会保険料負担が増えてしまうということが起こりますので注意が必要です。

仮に、ちょっと計算間違いして、収入が102万円になっちゃった!住民税を払わなくてはいけない!という場合も、住民税は1万円以下およそ8,000円くらいですので、大きなミスにはなりません。所得税のかからない103万円以内であれば、許容範囲と言えるかと思います。

級地に関しては、下に記載しています。

ちょっと細かい住民税の話(かなり細かいので・・・興味のない方は読み飛ばして頂いて大丈夫です!)

先述したように、住民税がかかり始める額は、自治体により93万円~100万円と幅があります。

住民税は地方に納める税金なので、日本全国どの自治体でも同じ基準というわけではないのです。住んでいる場所により、住民税がかかり始める額が違うんです

住民税には、道府県民税と市町村民税があり、さらに、それぞれに、均等割と所得割という税金があります。

均等割りは収入が一定額以上(93万円~100万円)の方にかかる税金で、収入にかかわらず同じです。

所得割は、収入の額によって納める税額が異なります。

つまり、住民税は細かく分けると下の4つに分類されます。

住民税の内訳税額
1  道府県民税の均等割 93万円~100万円 以上(自治体による)の場合、収入にかかわらず同じ  
2 道府県民税の所得割 課税額 × 4%
3 市町村民税の均等割 93万円~100万円 以上(自治体による)の場合、 収入にかかわらず同じ
4 市町村民税の所得割   課税額 × 6%

住民税の均等割りがかかり始める収入は、国が自治体によって1級地から3級地まで定めており、その級により、異なります。

3級地が一番低い額で均等割がかかり始めます。

表にすると下記になります。

級地  住民税がかかるスタートの収入 市町村例
1 級地  100万円札幌市、仙台市、所沢市、千葉市、川口市、さいたまし、八王子市、武蔵野市、
小金井市、横浜市、名古屋市、京都市、大阪市、神戸市、岡山市、広島市、福岡市
2 級地97   函館市、青森市、ふじみ野市、四日市市、泉佐野市、下関市、徳島市、高松市、
松山市、久留米市、大分市、鹿児島市、那覇市
3 級地93万円網走市、弘前市、八戸市、長井市、銚子市、伊勢市、米子市、志摩市、亀岡市、
綾部市、福知山市、豊岡市、赤穗市、小野市、三田市、たつの市、橋本市、田辺市、新宮市、東広島市、備前市、出雲市、鳴門市、丸亀市、今治市、新居浜市、八女市、朝倉市、唐津市、鳥栖市、垂水市、奄美市、都城市、名護市、糸満市、沖縄市、

級地制度に関してはこちらから調べられます。

級地制度 – Wikipedia

80%が3.級地にはいりますので、ざっくりで考える場合は、93万円で考えておかれるといいかもしれません。

自治体によって基本とは異なる均等割額や税率のところもあります。詳しくはご自分の市町村に関して調べてみて下さい。

まとめ【損をしない!】扶養内で賢く働くために知っておきたいこと

いかがでしたでしょうか?

まとめると、一番損なく、お得に働けるのは地域により異なりますが、住民税も所得税も社会保険料もかからない、93万円~100万円の範囲ということになります。

この範囲内であれば、稼いだ金額から何も差し引かれることなく、そのまんま、まるまる頂けるということです。

130万円(501人以上の企業では106万円)になると、社会保険料がかかるようになります。

例えば、106万円以下で社会保険料が掛かり始める101人以上の会社の場合でざっくり計算すると、

年収105万円の場合:社会保険料は0円、税金は約2万円    ⇒ 手取り 約103万円

年収110万円の場合:社会保険料は約15万円、税金は約2万円 ⇒ 手取り 約93万円

年収は5万増えても、手取りが10万減るなんてこともあります。

社会保険料はだいたい15%くらいです。106万円~150万円くらいの収入から15%を差し引くと、手取りに大きな差がなくなってしまい、一番損をする金額ともいえます。「働き損」といわれる金額です。

106万円の壁や130万円を少し超えるなら、15%の社会保険料を引かれても、明らかにに手取りが増える160万円くらいまで稼いでしまった方がいいとも思います。

一番いいのは、もちろん扶養内勤務でなく、妻もフルタイムで最大限までしっかり働き、自分で社会保険にも入り、将来受け取れる年金を増やすことですが、子育て中などで不可能な方もいらっしゃると思いますので、今回の記事が少しでも参考になれば幸いです。

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